公司长期不经营风险大！零申报常见误区及免税收入申报解答

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    有啥好大惊小怪的，人家公司成立了几年没经营的不也大有人在…

    这种说法并不妥当，老铁，要知道，那些注册了公司却长期闲置不经营的，面临的风险可是相当大的。

    税局来检查，一句“没开业呢”就能应付？

    企业频繁进行零申报现象并不罕见。然而，若企业持续进行长时间零申报或出现负申报，则此类申报行为将被视为异常，需被纳入重点监管范围。同时，这也可能带来一定的税务风险。

    然而在具体实施过程中，众多人士往往难以准确把握何时能够进行“零申报”，他们常常将无需缴纳税款与零申报混为一谈，那么关于“零申报”究竟应如何处理呢？

    免税收入做零申报？

   

    咨询：本人创办了一家蔬菜批发企业，目前属于增值税小规模纳税人范畴，并已依照规定完成了增值税减免税的备案手续。本季度蔬菜销售收入达到10万元，且所有收入均满足免税条件，请问能否进行零申报？

    不可行。依照相关规定，若已办理增值税减免备案且应纳税额为零，仍需向税务部门如实进行申报。在申报过程中，应将当期享受的免税收入，准确填写在申报表的第12栏“其他免税销售额”中。

    当期不用缴纳税款做零申报？

    咨询：我司作为增值税的小规模纳税企业，本月实现的销售总额为25000元，根据小微企业享受的增值税减免政策，我们能否进行零申报处理？

    不允许。依据相关法规，在您享受国家税收减免政策之际，理应向税务部门准确报告。正确做法是，先以开票总额除以1.03得出未税收入，接着用未税收入乘以0.03计算出应缴增值税，并将此数额填写在申报表指定栏目中，以享受免税待遇。

    当期未发生收入就做零申报？

    公司新成立不久，本月已获取五张增值税进项发票，总计进项税额为8500元，且已通过认证。然而，目前尚未实现任何收入。在这种情况下，我们能否进行零申报呢？

    此行为不可取。尽管本月公司未产生收入，但仍有进项税额待处理。若仅进行零申报，恐因未及时抵扣进项税额而逾期，导致无法抵扣，进而造成公司财务损失。建议在申报表中对应销售额处填写0，并将当期已认证的8500元进项税额如实填写，以便形成期末留抵税额，在下期继续进行抵扣。

    企业长期亏损，企业所得税做零申报？

    咨询：我司持续出现经营亏损，导致无企业所得税应缴纳税款，那么能否进行企业所得税的零申报处理？

    不允许。企业若在后续五个纳税年度内进行亏损结转，然而一旦进行零申报，实则是在自掘坟墓。若次年实现盈利，将无法弥补过往年度的亏损，从而可能导致企业遭受损失。即便在当年进行企业所得税零申报，却将亏损拖延至未来年度扣除，同样违背了政策规定。

    取得未开票收入做零申报？

    咨询：本企业为从事贸易活动的公司，并注册为增值税一般纳税人。本月，我们实现了500万元的增值税应税销售额，且这些收入尚未开具发票。请问，在这种情况下，我们是否可以进行零申报处理？

   

    不允许这样做。若获取未开具发票的收入，仍需如实报告，否则将面临补缴当期税款的义务，并需额外支付滞纳金。请将本期的收入，即500万元，记入未开票收入项下，并依照规定缴纳相应的税款。

    明白了吗？

    千万要合法经营

    否则后果很严重！！

    长期零申报带来的后果]

    税务机关将相关纳税人列入重点监管名单，依照既定规则对其进行税务审核，审核期间如发现其有隐瞒所得、伪造发票等违规行为，责令其补交当期应缴税款及相应的滞纳金，同时依据规定可对其进行罚款处理，若情节严重，还将移交稽查部门处理。

    对于逃税的纳税人，依照规定将其列入严重失信名单并向社会公布，并且通过系统对受票方进行审查，以确认其是否善意获取了虚假的增值税发票或存在恶意勾结等行为，并据此依法进行处罚。此外，将逃税的纳税人直接评定为D级纳税人，并使其承担相应的D级纳税人责任。

    对于那些长期未申报且持有发票的纳税人，将对其发票进行降版和减少数量处理。此外，依据相关规定，还需要求这些纳税人定期到税务机关接受发票使用情况的审查。

    税务机关在核查过程中，能够依据既定规则，运用成本费用计算公式，对纳税人的收入进行核定。

    各位老板请注意，务必要坚持诚信原则，严格遵守财务规定。务必明确知晓，收入构成包括已开具发票的收入以及未开具发票的收入。尤其是那些在当期有代开发票收入的纳税人，切勿误以为只需预缴税款便可高枕无忧，必须依照规定前往税务机关进行申报，否则将无法摆脱被严格监控的风险。